德国是世界第二大商品出口国和第三大商品进口国，德国政府对一些真正在德国投资超过3年的，对德国经济作出一定贡献的，也给予长期居留的机会，这给海外投资者创造了更好的营商的机会和条件，不仅有税收优惠政策扶持，而且还能解决签证问题，众多国内优质企业借助德国在欧洲的中心地位，拓展企业在欧洲的市场。

中国投资者在德国开展业务的常用法律架构有哪些？

答：中国投资者在德国开展业务时，可以选择以下三种常见的法律架构：

1. 以自然人作为股东，在德国注册成立公司。在这种架构下，中国投资者在德国注册公司，并以其作为股东，按照德国法律的规定行使股东权利和承担相应义务。这种架构适用于需要高度灵活性和灵活配置资源的情况。

2. 以国内母公司作为股东，在德国成立子公司。在这种架构下，中国投资者在国内母公司的支持下，以其在德国注册的子公司为主体开展业务，并通过子公司实现管理和控制。这种架构适用于需要拓展欧洲市场或者实现集团战略布局的情况。

3. 以国内公司的名义在德国设立分支机构。在这种架构下，中国投资者在国内公司的支持下，以其在德国设立的分支机构为载体开展业务，并由国内公司负责管理和控制。这种架构适用于需要快速进入德国市场的情况，同时也可以避免在德国注册公司所带来的繁琐手续和较高成本。

以上三种法律构架都是中国投资者在德国开展业务时常用的选择，具体选择哪种架构需要根据投资者的实际情况和需求进行评估和决策。同时，投资者还需要了解当地的法律法规和税收政策，以确保业务合规和合法。

子公司与分支机构的主要区别是什么？

答：子公司是由母公司成立并主要由其控股的独立的法律实体，拥有企业法人资格，其权利和义务的持有人是公司本身而非个人股东。公司本身可签订合同，持有资产，并作为纳税义务人，体现了其独立性和自主性。
相比之下，分支机构在法律和组织上并不具备企业法人资格，其地位相对较低，仅为真正意义上的公司的组成部分。从法律和组织的角度来看，分支机构是总部业务的一部分，通常被视为一个实体，但并不具备独立的法律地位和自主权。
在德国，分支机构有两种形式，一种是自治分支结构，另一种是非自治分支机构。自治分支机构具有一定的业务决策权，符合总部业务目标范围，并拥有一定程度的自主权，包括签订合同，持有资产等。通常，自治分支机构设有具有执行权的管理层，并拥有单独的银行帐户和财务账。
非自治分支机构通常没有独立的业务决策权，仅对总部在德国的业务进行支持和实施。它们通常不具备自主权，而是为总部的整体业务目标服务。总的来说，子公司和分支机构在法律和组织上存在显著差异，反映了它们不同的地位和权利。然而，在实践中，子公司和分支机构通常都为公司的业务发展提供了重要的支持和保障。

中国投资者在德设立公司时最常使用的法律形式？

答：在中国投资德国的企业中，有限责任公司（GmbH）已成为最受欢迎的公司形式。这不仅是因为它符合中国投资者的需求，也因为它在德国企业家中备受青睐的一种公司形式。它的优势主要表现在以下几个方面：
首先，作为独立的法律实体，有限责任公司具有较高的灵活度和独立开展经营活动的优势。这意味着在经营活动中，公司的自由度较高，受到的限制较少。
其次，有限责任公司股东对第三方无需承担个人责任，公司责任也仅限于注册资本。
再者，商业合作伙伴对有限责任公司的认可度较高。由于其法律形式的特点，合作伙伴更愿意与这样的公司建立长期稳定的合作关系。
最后，在申请法人签证方面，有限责任公司相对容易。这对于想要在德国设立公司并长期居住的投资者来说，无疑是一个重要的优势。
总的来说，有限责任公司作为一种法律形式，具有诸多优势，能够满足不同企业和投资者的需求。它在德国的受欢迎程度也充分证明了它在商业环境中的适用性和可靠性。因此，对于想要在德国设立公司的中国投资者来说，有限责任公司无疑是一个值得考虑的法律形式。

在德国成立有限责任公司的基本流程？

1. 起草公司章程并由德国公证师对公司章程进行公证

公司章程至少须含有公司名称，注册地，公司经营范围，注册资本，股东所持有的股份分配等信息。公司章程可自行起草，也可通过律师起草。起草完成的公司章程最终须由德国公证师进行公证。公证过程中，股东（或股东的法人代表）以及德国公司的法人代表须亲自到场，公证文件须现场签字。如果股东（或股东的法人代表）以及德国公司的法人代表无法亲自到场，也可授权第三方，授权书须在德国驻中国使领馆见证签字并进行认证。

 2. 开立企业银行帐户并转入注册资本

公证完成后，公司需持公证材料在德国本地银行或外国银行在德国的分行开立企业账户。因为德国严格的银行监管措施，开立企业银行账户为整个成立公司的流程中较为费时费力的环节，所以建议中国投资者尽早与银行取得联系，及时了解开户成功率等情况。企业银行账户开设完成后，汇入注册资本；注册资本到位后银行出具注资证明，用于商业登记和税务注册等。

3. 进行商业登记注册

在德国成立有限责任公司，须进行商业登记注册。公证师在收到注资证明后，会向法院提交相关的登记申请。商业登记注册完成，企业正式成立。

在德国成立有限责任公司需要支付的费用

答：1. 注册资本金：最低注册资本金为25,000欧元。在成立公司时，您需要至少注资一半，即12,500欧元。
2. 费用：聘请律师，税务师以及公证师的咨询费用是必不可少的。这些费用可能因具体情况而异，但通常不会低。
3. 法庭费用和工本费：成立公司涉及一系列的法庭和行政程序，这些程序可能需要支付一定的费用，包括工本费。
请注意，这只是一个一般性的建议，具体费用和要求可能会因地区和特定情况而异。

公司成立后，开展业务前需要完成哪些工作？

答：1. 在进行营业注册的过程中，公司需要向当地的政府机构（通常为Ordnungsamt）提交注册申请并完成注册。这个步骤是任何合法运营的公司不可或缺的一部分。为了确保公司注册的完整性和合规性，我们需要提交包括公司章程，股东名单，注册地址等必要的信息。

2. 在进行税务注册时，公司需要首先从主管的税务局获取到公司的税号以及欧盟的增值税识别码。这一步骤是为了确保公司能够合法地处理税务事宜，并按照相关法规进行申报。拥有一个准确的税号和增值税识别码，对于公司的财务健康和合规性至关重要。
3. 对于需要进行进出口业务的公司，需要在开展进出口业务之前向海关申请并获得海关号。这是进出口贸易中必不可少的一步，以确保公司的贸易活动符合海关法规，并能够顺利地完成进出口操作。在进行这一步骤时，公司需要提供包括贸易计划，产品信息，运输方式等详细信息。
以上所述，是公司注册和运营过程中一些基本的步骤和要求。在进行这些操作时，务必遵守相关法规，以确保公司的合法性和合规性。

德国有限公司成立大概要多久？

答：多数情况，公司成立所需要的时间为4-8周。除此之外，公司进行营业注册和税务注册也额外需要4-6周（主要取决于主管税务局的处理速度）。

德国有限公司成立后如何运营？

答：年审和报税

年审

1. 德国公司信息申报

德国公司年审时，需要向德国政府部门递交最新的公司信息，如公司股东和董事资料，公司注册地址，公司注册资本情况等各项内容。虽然德国公司的注册信息在发生变更后就需要及时向政府部门申请报备，但在公司年审时，仍需要再次对变更后的信息进行确认。

2. 递交周年申报表并续签政府文件

德国公司的所有信息都需要汇总并填写在公司周年申报表上，并连同公司注册证书复印件，公司章程，信息更改文件的复印件（如股东董事变更，注册资本变更，公司名称变更等），公司股东及董事身份文件等，一同递交至德国公司注册部门进行公司周年信息报备。

3. 缴纳公司续牌费用

德国公司成立后，需要每年缴纳一定金额的续牌费用，并换领新一年度的公司注册证书，这一点与其他离岸公司注册处登记注册的公司一样。但由于德国公司管理较为严格，并不允许出现“壳公司”，因此每家注册的德国公司都必须有实际经营活动（但并不强制要求必须在德国境内开展），因此每年对该德国公司进行续牌，就成为该公司合法存续的重要工作。

德国公司年审时间一般为注册成立公司后一年。

4. 报税

1.德国的税务年度为公司自然年度（但也可由公司财务年度进行划分）德国公司需要在每年的5月31日前，向德国税务机关呈交上一自然年度的税务申报文件，如果该纳税人不能在5月31日前申报税务，则需要申请延期至9月30日前。
2.如注册德国公司后如不在德国经营，没有和德国产生贸易往来，则无需做账和交税，但仍需要报税，可以进行零申报。如注册德国公司后在德国本土经营：产生费用就要交税，并且需要德国会计师进行理账

德国公司纳税注意事项：

纳税申报由居住地或公司所在地的财税局负责，纳税申报时间要记牢，如果延时未申报，税务局可以按法律规定索要迟交的附加费。税务局的计算方法是，迟交一个月就要交0.5%的罚款，罚款数额不得超过需交纳税金的10%，最高不得超过两万五5000欧元

如果未及时申报纳税，可以尽快和税务局联系（电话或Email）解释未能及时报税的原因，若理由合理税务局会接受逾时未申报的理由，延迟报税交报税单的延长期限最长不能超过4个月。

德国的主要税种和税率

答:1. 增值税

德国增值税是由联邦政府征收的，其征税对象涉及德国境内的绝大部分商品销售和服务德国增值税的税率是全国统一的，现行普通税率为19%，针对特别食品报刊等商品的优惠税率为7%，部分交易和服务免税。不同于企业利得税，增值税不会影响企业利润表中的税后利润,非企业绝对税负。

2. 企业利得税

德国企业利得税性质的税率为以下三项的加总:联邦政府征收的企业所得税15%

团结互助税0.825%(15%x5.5%6)

由市镇一级地方政府征收的营业税(不同地区营业税不同，可理解为地税):3,5%xDerHebesatz(各地Hebersatz的系数各不相同，全德2019年平均约为436%)总体来说，德国大多数城市的企业利得税总和在29%-32%之间。