2023年6月20日，爱沙尼亚议会通过了一项新法律，大幅改变了税费金额，影响了在该国开展业务的公司。税收立法规范的更新显着影响了企业制定商品/服务价格的财务政策。它还影响公司的会计支持和经济指标，这些公司必须考虑更新的税率并更新其在爱沙尼亚的定价和开展业务的策略。在本文中，我们将考虑与该法律的通过相关的几项变化，这些变化将于2025年引入，这些变化的通过将严重影响爱沙尼亚企业的业务行为。

爱沙尼亚标准增值税(VAT)税率的变化

该法律改变了增值税税率，上次更新是在2009年爱沙尼亚经济危机期间（从18%调整为20%）。因此，从2024年1月1日起，增值税标准税率提高至22%。因此，您或您的公司在爱沙尼亚购买的所有含增值税商品/服务现在将贵2%。同时，对于在2023年5月1日之前签订长期合同的公司，适用豁免：如果满足两个条件，他们可以在2025年12月31日之前继续适用20%的增值税税率：

• 签订的合同规定使用20%的费率；
• 禁止因税率方面税法的更新而更改合同。

此外，在2025年12月31日之前，对于2023年12月31日之后提供/提供的商品或服务，如果开具了发票，采用收付实现制的纳税人有权继续按20%的税率缴纳增值税，直至2025年12月31日。货物已于2024年1月1日之前发货或提供服务。鉴于税收立法存在过渡性规定，我们建议审查已签订的合同和开具的发票，以确定在2025年12月31日之前使用之前20%增值税税率的可能性。

爱沙尼亚降低增值税税率的变化

爱沙尼亚法律不仅影响适用于所有类型商品/服务的标准（介绍性）增值税税率，还影响降低的增值税税率。

• 住宿服务：自2025年1月1日起，提高住宿服务提供者增值税优惠税率。这意味着爱沙尼亚酒店服务的增值税将从9%提高到13%。这项创新将主要影响从事酒店服务业务的公司以及暂时居住在爱沙尼亚的爱沙尼亚公司的股东/董事/最终受益人。
• 新闻出版服务：自2025年1月1日起，新闻出版物适用的增值税税率也将从5%提高到9%。

爱沙尼亚公司税率的变化

自2025年1月1日起，所得税税率将提高2%，即从明年1月1日起，公司分配利润适用22%的税率，而不是通常的20%。

取消定期分配股息免征14%税项的规定

提醒一下，爱沙尼亚现行税法目前规定，定期向参与者支付股息（每年或至少每两年一次）的公司可以适用14%的公司税率（而不是标准的20%）净利润。同时，如果以较低税率向股东和个人（包括非居民）分配股息，则额外收取参与者收到的分配利润的7%。例外情况是根据爱沙尼亚与公司股东居住国之间避免双重征税的公约适用较低税率。自2025年1月1日起通过爱沙尼亚税收立法修正案，取消了公司股东目前适用降低所得税税率（14%）的选择，并取消了个人股东缴纳的7%税款。从2025年起，分配利润将适用22%的税率（无论是定期支付还是每年少于一次）。需要注意的是，此举可能会损害目前形成的企业股利政策。考虑到这一点，我们建议您在改变参与者之间利润分配的规划方法之前要小心，以尽量减少立法中概述的变化所造成的后果。

2024年起支付服务提供商的更新义务

除了税收变化外，根据爱沙尼亚已通过的立法修正案，从2024年1月1日起，支付服务提供商必须存储收款人跨境支付的数据，并每季度向税务机关提交该数据。所采用的变更重复了理事会指令(EU)2020/284的规定，旨在检测跨境增值税欺诈并改善电子商务的竞争条件。假设每个收款人的跨境支付总数超过25/季度。在这种情况下，支付服务提供商必须存储有关收款人和付款本身的数据，并定期向税务机关提供指定数据。因此，爱沙尼亚税收立法的修正案以某种方式影响了在该国注册并开展经济活动的公司。采用新税收规范的具体后果必须结合股东的税务居民身份，公司既定的股息政策和定价政策以及其他标准来考虑。

注册爱沙尼亚公司优势

1. 地理位置优势

爱沙尼亚地处欧洲东北部，融合了北欧和东欧的文化，拥有快捷的投资手续和良好的基础设施建设，在欧洲范围内交通十分便捷。爱沙尼亚自古以来就被认为是“物流中心”。深水港，发达的铁路系统以及靠近圣彼得堡，里加，斯德哥尔摩和赫尔辛基的地理位置使爱沙尼亚在地理位置方面具有吸引力。

2. 爱沙尼亚适合经商

在欧盟经济一体化的背景下，爱沙尼亚公司相比其他国家的离岸公司更具优势，爱沙尼亚公司能够以欧盟国的身份在整个欧盟做生意。

3. 税务缴纳低

爱沙尼亚体现了北欧极简主义，如果企业获取的利润只保留在公司账户上，则不需要缴纳税金，只有股东分红时才需要缴纳税金。且企业利润用于再投资部分不征收所得税。可操作空间大，比如把利润转换成一些投资类型的支出，也是不缴纳税金的。换句话说，在您将公司的利润分配给股东之前，您将完全免税。

4. 缺乏官僚程序

注册公司后，您无需通知和提供文件，填写不同部门的各种表格和问卷。爱沙尼亚商业登记处与所有部门和政府机构相结合。有关注册公司的信息会自动发送给所有政府机构。通过电子居民卡或身份证可以与政府机构和服务进行互动，95%的行动可以在线进行，无论是更改公司名称，提交年度报告还是与海关互动。

5. 没有外汇管制

爱沙尼亚对国际支付无限制，任何货币可自由兑换，汇出汇入。

6. 重视吸引外商投资

爱沙尼亚对外资实行国民待遇，特别是在清洁能源，高新科技等领域投资，在首都塔林等地设立了若干工业园，科技园，对外资企业提供优惠政策。

7. 数字经济优势

爱沙尼亚是全世界第一个实现政务和税务数字化的国家，网络与数字化非常发达，免费的高速无线网络覆盖整个国度，即使在偏远的海滩和森林也可以轻松上网。2017年，爱沙尼亚成为世界上首批引入定义和法律规范加密货币和区块链交易的国家之一。迄今为止，来自世界各地的2000多家公司在爱沙尼亚注册，从事与加密货币相关的活动。

爱沙尼亚公司注册流程

1. 公司名称检查。检查您选择的公司名称是否与爱沙尼亚和欧盟商标中的其他名称相似，以确保其唯一且与其他名称不同。

2. 确定公司形式（CF）。爱沙尼亚的某些类型的活动只能通过某些类型的CF进行。

3. 确定EMTAK代码（相当于SIC代码-标准工业分类）并选择最适合您活动的代码。信贷机构在开户时会考虑此代码。

4. 确定法定地址和联系人。在爱沙尼亚注册的法人实体必须拥有爱沙尼亚地址。如果公司董事会没有任何爱沙尼亚居民，您还必须有一个联系人

5. 决定股本金额。

6. 确定财务报告期。

7. 待我司收齐委托方提供的申请资料后，约25-35个工作日即可办理完成。