为什么要在泰国注册公司?
阿联酋自由区企业税：该如何规划？
泰国公司注册指南
在您选择在泰国开设公司之前，了解该司法管辖区的商业环境非常重要。这是为了确保您新成立的实体能够安全合法地开展业务，同时努力实现您的长期业务目标。
注册泰国公司优势
1. 东南亚市场的门户
泰国位于东南亚的中心，具有战略地理位置，通过在泰国设立公司，可以方便进入东盟（ASEAN）市场，享受与东盟国家的贸易优惠。
2. 较低的注册成本
与其他一些发达国家相比，泰国的公司注册费用和维护成本相对较低，适合中小企业和初创公司。
3. 税收优惠
泰国政府对外商投资提供各种税收优惠，例如免除部分行业的企业所得税，提供出口退税等。同时，泰国实行20%的企业所得税率，相对合理。
4. BOI（投资促进委员会）优惠政策
泰国BOI对符合条件的外商投资企业提供大量优惠政策，如税务减免，外资拥有权放宽，快速签证和工作许可审批，免除进口关税等。虽然泰国在部分行业有限制外资控股比例，但通过BOI批准的项目或通过美国-泰国《友好条约》（US-Thai Treaty of Amity），外商可以在部分行业中实现100%控股。
5. 经济多样性
泰国拥有多元化的经济基础，涵盖制造业，农业，旅游业，数字经济等多个领域，为各种行业的公司提供了发展空间。
6. 基础设施和供应链优势
泰国拥有较为完善的基础设施，包括国际机场，港口，高速公路等，有助于国际贸易和物流。此外，泰国是全球重要的制造和出口中心，尤其是汽车，电子和食品加工行业。
泰国公司注册流程
泰国公司注册的流程相对简单，通常包括以下步骤：
- 公司名称预先核准
选择三个公司名称，提交给泰国商务部 (Department of Business Development, DBD) 进行审核。核准通过后，该名称将被保留30天。
- 拟定公司章程
公司章程应包括公司的名称，注册地址，股东信息，公司活动范围等，需符合泰国的《公司法》。
- 股东和董事会议
公司至少需要3个股东，股东可以是自然人或法人，且外国股东的股份比例不得超过49%。会议中需要决定董事会成员，公司注册资本等事宜。
- 注册公司资本
泰国有限责任公司通常要求最低注册资本为200万泰铢（约合6万美元），如果公司需要聘用外国员工，则资本要求可能更高。
- 提交公司注册文件
需要提交的文件包括公司章程，股东名单，董事会议记录等。文件需提交给商务部进行正式注册。注册完成后，公司将获得公司注册证书 (Certificate of Incorporation)。
- 取得税号和增值税 (VAT) 号
公司需向税务局申请税号和增值税登记。如果公司的年营业额超过180万泰铢，则必须注册增值税。
- 开设公司银行账户
完成注册后，公司可以在泰国银行开设企业银行账户。
泰国公司注册类型
1. 有限公司（Limited Company）
泰国的有限公司是最常见的公司类型，适合中小型企业。
- 股东要求：至少3名股东，股东可以是自然人或法人，外籍股东可以持有49%的股份，泰国股东需持有至少51%。
- 董事会要求：至少一名董事，董事可以是外籍人士。
- 注册资本：无最低资本要求，但通常建议注册资本不低于200万泰铢，尤其是如果公司计划雇佣外籍员工。
- 税务：有限公司需缴纳企业所得税，标准税率为20%。
2. 合伙企业（Partnership）
泰国的合伙企业分为普通合伙（Ordinary Partnership）和有限合伙（Limited Partnership）两种。
- 普通合伙：所有合伙人对公司的债务负无限责任。
- 有限合伙：至少有一名合伙人对公司的债务负无限责任，其他合伙人则对公司的债务仅负有限责任。
- 税务：普通合伙企业按个人所得税纳税，有限合伙企业则按照有限公司的企业所得税制度纳税。
3. 分公司（Branch Office）
外国公司可以在泰国设立分公司，以经营某些业务。
- 业务范围：分公司只能从事与母公司相关的业务。
- 注册资本：通常要求最低注册资本为300万泰铢。
- 税务：分公司需缴纳泰国的企业所得税，税率为20%。
4. 代表处（Representative Office）
代表处并不从事盈利业务，仅限于执行市场调查，采购等与母公司相关的支持性活动。
- 业务范围：代表处不得从事直接的商业交易或产生收入。
- 注册资本：代表处通常要求最低注册资本为200万泰铢。
- 税务：由于不产生收入，代表处无需缴纳企业所得税。
5. 外商独资企业（Wholly Foreign-Owned Enterprise, WFOE）
某些行业允许外商100%持股，但受《外商经营法》（Foreign Business Act）的限制，一些行业要求泰国本地人持有多数股权。
- 注册资本：建议注册资本不低于200万泰铢，以符合外籍员工聘用条件。
- 税务：按标准企业所得税税率纳税。
6. 合资企业（Joint Venture）
泰国的合资企业通常是由外籍和泰籍股东共同持股的公司。
- 股权比例：外籍股东通常不得持有超过49%的股份，除非获得特定行业的投资鼓励或优惠。
- 税务：与有限公司类似，合资企业需缴纳企业所得税。
泰国公司年审
每年公司都需要进行年审，以确保合规并维持运营资格。年审内容包括：
- 提交年度财务报表
公司需在每个会计年度结束后120天内向税务局和商务部提交审计后的财务报表。
- 年度股东大会 (AGM)
公司需在财年结束后举行年度股东大会，批准财务报表，决定股息分配及其他重大事项。
- 缴纳年度公司维护费用
公司每年需向商务部支付年度维护费用。费用根据公司资本的大小不同而有所差异。
泰国公司报税
外国人在泰国注册公司后，需要应对的税收主要包括以下几类：
1. 公司所得税 (Corporate Income Tax, CIT)
泰国公司所得税是企业需支付的主要税种。无论公司股东是泰国人还是外国人，公司都必须根据所得缴纳所得税。具体包括：
标准税率：20%
泰国的公司所得税标准税率为20%，适用于大多数公司。所得税的应税收入涵盖公司在泰国国内和海外的所有收入（双重征税协定可减免部分海外所得税）。
中小企业优惠税率
如果公司是符合条件的小型企业（注册资本不超过500万泰铢，年收入不超过3000万泰铢），则可享受递进的所得税率优惠。
2. 增值税 (Value Added Tax, VAT)
增值税是泰国的间接税，适用于大多数商品和服务的销售。无论是外国人注册的公司还是泰国本地公司，只要符合要求，都需要缴纳增值税。
标准税率：7%
如果公司的年营业额超过180万泰铢（约合5.5万美元），则必须注册并缴纳增值税。公司需要每月向税务局申报增值税，并按月缴纳。
适用增值税的交易
销售商品，提供服务以及进口货物均适用增值税。某些特殊行业如医疗，教育，房地产销售等可能享有免税优惠。
3. 预扣税 (Withholding Tax, WHT)
泰国实行预扣税制度，适用于特定类型的支付，包括股息，利息，租金，服务费等。在支付这些款项时，付款方需代扣税款，并向泰国税务局申报和缴纳。
常见预扣税税率：3%-15%
具体税率根据支付类型而定。例如，支付给个人的服务费预扣税通常为3%；支付股息的预扣税通常为10%；而支付给非居民的利息，股息等的预扣税为15%。
双重征税协定 (DTA)
如果外国公司或个人居住的国家与泰国签订了双重征税协定，可以享受更低的预扣税税率，甚至可能免税。
4. 特别营业税 (Specific Business Tax, SBT)
特别营业税适用于不缴纳增值税的某些特定行业，例如银行，金融机构，保险，房地产销售等。
税率：0.1%-3.3%
不同行业的特别营业税税率有所不同。比如，房地产交易的特别营业税率为3.3%。
5. 印花税 (Stamp Duty)
某些法律文件和交易需要缴纳印花税，例如租赁合同，贷款合同，股权转让等。
根据文件类型，印花税率从0.1%至1%不等，通常按交易金额或合同金额征收。
6. 个人所得税 (Personal Income Tax, PIT)
如果公司雇佣了外国人作为员工，公司有责任为其代扣代缴个人所得税。
税率：0%-35%
个人所得税为累进税率，最高税率为35%，适用于年收入较高的个人。公司必须每月代扣税款并向税务局申报。
报税时间
泰国公司的纳税申报是一个涉及多个步骤的过程，主要包括企业所得税，增值税以及其他税种的申报。以下是申报的基本流程和一些关键点：
- 企业所得税（Corporate Income Tax）
（1）报税周期：企业所得税通常基于公司的会计年度，报税周期为一年。
（2）报税时间：公司需在会计年度结束后150天内提交企业所得税的年度申报表（PND50）。
（3）中期报税：公司还需要在会计年度的前6个月结束后2个月内提交中期报税表（PND51），用来预估并缴纳部分企业所得税。
（4）流程：
- 准备财务报表和审计报告（如果适用）。
- 根据公司的财务状况填写相应的税务申报表。
- 将申报表提交给税务局，可选择纸质或电子方式。
- 如采用电子申报，需提前向税务局申请用户名和密码。
- 在指定时间内完成税款缴纳。
- 增值税（Value Added Tax, VAT）
（1）申报频率：根据公司年营业额的不同，增值税的申报频率可能是每月或每季度一次。
（2）截止日期：按月申报的情况下，应在每月的第15天之前提交；按季度申报则应在每个季度结束后的15天内提交。
（3）流程：
- 计算应缴纳的增值税额。
- 填写并提交增值税申报表（30）。
- 完成税款的支付。
- 预扣税（Withholding Tax）
（1）申报时间：公司需要在每次支付款项（如工资，租金，利息等）时扣除相应的预扣税，并在次月7号前提交预扣税表（PND1 或 PND3）。
（2）流程：
- 根据支付款项的性质计算预扣税。
- 提交预扣税申报表，并完成税款缴纳。
- 其他注意事项
（1）在泰国，税务局鼓励企业采用电子方式进行申报，这不仅可以简化流程，还能减少错误并加快处理速度。
（2）对于首次进行电子申报的企业，需要前往税务局申请电子申报的用户名和密码，通常可以在申请后的15天内完成。
（3）如果错过了报税截止日期，可能会面临罚款和其他法律后果，因此务必确保遵守所有的报税时间表。
泰国公司后续维护
在泰国运营公司，需持续进行以下维护：
- 保持税务合规
公司需每月提交增值税申报表并缴纳增值税（如果适用）。此外，还需按季度或年度提交所得税预缴和年度所得税申报表。
- 雇佣员工合规
公司需为泰国籍员工缴纳社会保险，社保缴纳比例为员工薪资的5%，公司和员工共同负担。此外，公司还需为外国员工办理工作许可证 (Work Permit) 和签证。
- 商业许可证更新
某些行业（如食品，进出口，金融服务等）需要定期更新商业许可证，确保公司持续合法运营。
4.公司信息变更
如果公司董事，股东信息，注册地址等发生变更，需及时向商务部备案。
